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事务所在对甲公司实施审计时

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事务所在对甲公司实施审计时

发布时间:2018-09-16 热度:

  针对上述,监管机构认为:会计师事务所和注册会计师作为资本市场的“守门人”,应当依法履行职责,注册会计师作为具体实施审计工作的人员,应当在职责范围内发表的专业意见并承担相应法律责任。注册会计师在企业年报审计过程中出具的《审计报告》是广大投资者获取上市公司真实信息的重要渠道,也是投资者作出投资决策的重要参考,更是监管部门监管的重要基础。注册会计师应当保持足够的职业审慎,勤勉尽责地开展工作,恪守执业准则,所出具的法律文件不存在虚假记载、性陈述和重大遗漏。监管机构对事务所的意见逐一驳回,均不予采纳:

  第一,关于处罚所依据的事实。甲公司提交的财务数据及其说明是甲公司在接受监管机构调查时出具的对其信息披露违法情况的客观描述。上述事实主要涉及上市公司的会计责任,区别于注册会计师的审计责任。判断会计师事务所及其注册会计师是否承担审计责任主要依据其是否勤勉尽责、审计报告是否有虚假记载以及是否遵守相关业务规则等方面。事务所在对甲公司实施审计时,存在多项违反审计准则的情形,出具的审计报告存在虚假记载,监管机构据此依法追究其审计责任。

  2015年5月,《国务院关于推进国际产能和装备制造合作的指导意见》(国发〔2015〕30号)提出“鼓励行业协会、商会、中介机构发挥积极作用,为企业‘走出去’提供市场化、社会化、国际化的法律、会计、税务、投资、咨询、知识产权、风险评估和认证等服务。建立行业自律与监管相结合的管理体系,完善中介服务执业规则与管理制度,提高中介机构服务质量,强化中介服务机构的责任”。

  “十二五”时期,我国注册会计师行业与行业管理取得较大进步,为行业下一步健康规范发展奠定了良好基础。当前是全面建成小康社会的关键时期,各项的不断深化和推进既对注册会计师监督服务作用提出了更高要求,也对注册会计师行业行政监管转型提出了新的挑战。注册会计师行业将认真贯彻落实党的及十八届三中、四中、五中、六中全会,以“五位一体”总体布局和“四个全面”战略布局为统领,稳中求进工作总基调,牢固树立和贯彻落实新发展,以推进供给侧结构性为主线,认真组织实施《会计与发展“十三五”规划纲要》,进一步完业法制建设,理顺行业管理体制,强化事中事后监管,大力提高执业水平和服务能力,持续激发会计服务市场活力,促进经济平稳健康发展,资本市场秩序和金融稳定。当前及今后一段时期,行业管理将重点开展以下五方面的工作。

  4、当被审计单位存在舞弊风险,注册会计师又在分析程序等审计工作中发现了一些异常迹象时,应当保持充分的,设计和实施有针对性的进一步程序,并审慎评价已获取的审计的充分性和适当性。审计中的困难、时间和成本,不能作为省略不可替代的审计程序或满足于力不足的审计的理由。

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